Вверх
Водный налог Глава 26.2 НК РФ Объем забранной воды Лимит забора воды Сплав налог Водопользование

ВОДНЫЙ НАЛОГ

Данное тестовое задание не ставит целью оценку ваших знаний. Его задача – при помощи тематических вопросов и практических примеров познакомить вас с основными положениями главы 25.2 НК РФ Водный налог.

Каждый тест представляет собой вопрос с вариантами ответа на него или задачу, где требуется привести числовой ответ. В завершение задания необходимо заполнить декларацию по водному налогу.

Обращаем ваше внимание на то, что каждый тест может содержать несколько правильных вариантов. Если отмечены не все верные ответы - тест не пройден.


ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Отметьте правильные утверждения в отношении водного налога.

Это федеральный налог
Налог действует на всей территории Российской Федерации
Налог вводится в действие региональным законом
Налоговые платежи осуществляются в бюджет муниципального образования, на территории которого находится водный объект
Порядок и сроки уплаты водного налога определяет Налоговый Кодекс РФ

Проверка

 

Развернуть ответ


Кто является плательщиком водного налога?

Все организации и физические лица, тем или иным образом использующие водные объекты
Организации, заключившие с государством в лице его уполномоченных органов договор на водопользование
Организации и физические лица, осуществляющие забор воды на основании лицензии

Проверка

 

Развернуть ответ


Что представляет собой объект налогообложения по водному налогу?

Водный объект – пруд, река, море, скважина и т.д.
Виды пользования водными объектами
Физические параметры водного объекта – площадь, объем, мощность и т.д.

Проверка

 

Развернуть ответ


Какие виды водопользования не признаются объектами налогообложения?

Забор лечебной минеральной воды из подземного источника для последующей реализации
Забор питьевой воды из артезианской скважины для водоснабжения населения
Использование пруда для рыбалки
Забор воды из реки для полива сельскохозяйственных угодий
Использование морской лагуны для дельфинария

Проверка

 

Развернуть ответ


Какие физические параметры используются при определении налоговой базы по водному налогу?

Количество
Площадь
Объем
Расстояние
Масса

Проверка

 

Развернуть ответ


Как измеряется налоговая база при заборе воды при отсутствии водоизмерительных приборов?

НК РФ не рассматривает такие случаи, каждый водопользователь обязан иметь водоизмерительные приборы
Исходя из норм водопотребления
Исходя из времени работы и производительности насосов

Проверка

 

Развернуть ответ


Какой временной период является налоговым периодом для водного налога?

Месяц
Квартал
Полугодие
Год

Проверка

 

Развернуть ответ


Ставки водного налога, за исключением налога при заборе воды для водоснабжения населения, устанавливаются по:

федеральным округам
экономическим районам
природным зонам
бассейнам рек, озер и морей

Проверка

 

Развернуть ответ


Какой фактор влияет на величину налоговой ставки в отношении забора воды для водоснабжения населения?

Местонахождение водного объекта
Календарный год
Объем забранной воды
Установленный лимит

Проверка

 

Развернуть ответ


Какие существуют повышающие коэффициенты к ставке налога?

Коэффициент индексации для календарного года
Коэффициент по видам водопользования
Коэффициент за превышение установленного лимита
Коэффициент за отсутствие водоизмерительных приборов
Коэффициент за забор подземных вод с целью ее реализации в таре

Проверка

 

Развернуть ответ


Лицензией на право пользования недрами установлен годовой лимит на забор воды в размере 549 тыс.м3. Сколько составляет лимит водоснабжения для 2 квартала 2023 года?

136,500 тыс.м3
136,874 тыс.м3
137,250 тыс.м3
138,000 тыс.м3

Проверка

 

Развернуть ответ


Компания осуществляет забор воды из подземных скважин, расположенных на территории бассейна реки Амур Дальневосточного экономического района. В одном из налоговых периодов 2022 года был превышен лимит водоснабжения, установленный в лицензии на право пользования недрами.

Базовая ставка для забора воды из подземных источников указанного бассейна равна 336 руб./тыс.м3.

Для 2022 года коэффициент индексации составляет 3,06.

Рассчитайте ставку налога в отношении сверхлимитного объема забранной воды.

Ваш ответ

Проверка

 

Развернуть ответ


РАСЧЕТ НАЛОГА

Для хозяйственно-питьевого и производственного обеспечения завод осуществляет забор воды из двух источников – из реки по договору водопользования и из подземной скважины на основании лицензии на право пользования недрами. Лимит водопользования по договору – 800 м3/сутки, согласно лицензии – 600 м3/сутки.

Водные объекты, используемые заводом, находятся в Центральном районе, в бассейне реки Дон. Ставка налога при заборе воды в этом регионе составляет: из поверхностных водных объектов 294 руб./тыс.м3, из подземных водных объектов 384 руб./тыс.м3.

В 1 квартале 2023 года согласно показаниям счетчиков забрано воды из реки – 92,350 тыс.м3, из скважины – 51,145 тыс.м3.

Коэффициент индексации для 2023 года – 3,52.

Рассчитайте водный налог за 1 квартал 2023 года.

Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Компания снабжает водой население поселка из двух скважин, находящихся в бассейне реки Печора, Северный экономический район. Забор воды осуществляется на основании лицензии на право пользования недрами. Установленный лимит 1280,000 тыс.м3/год. Во втором квартале 2023 года забор воды составил 1025,425 тыс.м3.

Ставка налога при заборе воды из подземных источников этого региона составляет 300 руб./тыс.м3. Ставка налога для 2023 года при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения установлена в размере 246 руб./тыс.м3.

Коэффициент индексации для 2023 года – 3,52.

Какую сумму водного налога за второй квартал 2023 года следует уплатить компании?


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Производственная компания забирает воду из 3-х скважин на хозяйственные нужды на основании лицензии на право пользования недрами. Установленный лимит водопользования – 950 тыс.м3 в год. Скважины находятся в прибрежном районе реки Кама (Уральский экономический район, бассейн реки Волга). Ставка налога для указанного региона составляет 444 руб./тыс.м3.

Коэффициент индексации для 2022 года – 3,06.

В 3 квартале 2022 года из подземных источников забрано 245,868 тыс.м3 воды.

Чему равна сумма водного налога за 3 квартал 2022 года?


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Компания осуществляет забор воды из подземных скважин для водоснабжения населения и для собственных нужд. Согласно журналу учета водопотребления общий водоотбор в 4 квартале 2022 года составил 1816,523 тыс.м3, в том числе отпуск воды населению 1009,521 тыс.м3, собственные нужды 752,308 тыс.м3, потери в результате утечки 54,694 тыс.м3. Предельный объем забора воды, установленный в лицензии на право пользования недрами, составляет 8500 тыс.м3/год, в том числе для водоснабжения населения 5400 тыс.м3.

Скважины находятся в бассейне реки Волга, Волго-Вятский район. Ставка налога при заборе воды из подземных источников этого региона составляет 336 руб./тыс.м3. Ставка налога для 2022 года при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения установлена в размере 214 руб./тыс.м3.

Коэффициент индексации для 2022 года – 3,06.

Рассчитайте водный налог к уплате за 4 квартал 2022 года.

Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Компания осуществляет забор воды из артезианской скважины на основании лицензии. Лимит водопользования 800 м3/сутки. Одна часть воды продается через сеть фирменных киосков, куда доставляется автоцистернами; другая часть разливается в бутыли и реализуется оптово-розничным покупателям.

В 4 квартале 2022 года забор воды составил 64,415 тыс.м3, в том числе отпущено на реализацию через киоски 53,426 тыс.м3, упаковано для последующей продажи 10,989 тыс.м3.

Артезианская скважина находится в бассейне реки Дон, Поволжский район. Ставка налога при заборе воды из подземных источников этого региона составляет 420 руб./тыс.м3.

Коэффициент индексации для 2022 года – 3,06.

Какую сумму водного налога за 4 квартал 2022 года компания должна бюджету?

Ваш ответ

Проверка

 

Развернуть ответ


Компания заготавливает лес в верховьях реки Лена и сплавляет его по реке в кошелях до места дальнейшей переработки. Ставка налога для указанного региона установлена на уровне 1646,4 руб./тыс.м3 древесины на 100 км сплава.

Во 2 квартале 2022 года объем древесины, доставленной по реке, составил 3260 м3. Расстояние сплава 400 км.

Коэффициент индексации для 2022 года – 3,06.

Рассчитайте водный налог за 2 квартал 2022 года.

Ваш ответ

Проверка

 

Развернуть ответ


Компания владеет дельфинарием, который расположен в морском заливе Черного моря. Площадь занимаемой акватории составляет 0,7 км2. Налоговая ставка при использовании акватории территориального моря РФ и внутренних морских вод в указанном регионе составляет 49,80 тыс.руб./км2 в год.

Коэффициент индексации для 2022 года – 3,06.

Чему равен водный налог за 4 квартал 2022 года?

Ваш ответ

Проверка

 

Развернуть ответ


УПЛАТА НАЛОГА И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

До какого числа включительно необходимо уплатить налог за 4 квартал 2022 года?

15 января 2023 года
20 января 2023 года
25 января 2023 года
30 января 2023 года
1 февраля 2023 года

Проверка

 

Развернуть ответ


Какую отчетность необходимо подать в налоговую инспекцию по водному налогу?

Авансовый расчет не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Декларация не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Декларация не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Декларация не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Проверка

 

Развернуть ответ


Завод осуществляет забор воды из подземной скважины на основании лицензии на право пользования недрами. Лимит водопользования по договору – 700 м3/сутки. Водный объект, используемый заводом, находится в Восточно-Сибирском экономическом районе, в бассейне реки Лена. Базовая налоговая ставка за 1000 м3 воды, забранной из подземных водных объектов в указанном регионе, составляет 306 руб./тыс.м3.

Коэффициент индексации для 2022 года – 3,06.

В 4-м квартале 2022 года согласно показаниям счетчиков забор воды из скважин составил 71,120 тыс.м3.

Заполните фрагмент налоговой декларации по водному налогу за 4 квартал 2022 года.
 

Фрагмент налоговой декларации по водному налогу за 4 квартал 2022 года

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы водного налога
Подраздел 2.1. Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта

Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
Код бюджетной классификации 010 182 1 07 03000 01 1000 110
Код ОКТМО 020 ХХХХХХХХХ
Наименование водного объекта 030 Артезианская скважина №1
Лицензия на водопользование (серия, номер, вид лицензии) 040 ХХХ;ХХХХ;ХХ
Код водопользования 050 111031
Общий объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период (тыс. куб. м) 060
Объем воды, забранной из водного объекта в целях, не признаваемых объектом налогообложения (тыс. куб. м) 070 -
Код цели забора воды 080 32
Лимит водопользования (тыс. куб. м) 090
Объем воды, забранной из водного объекта, признаваемый объектом налогообложения (тыс. куб. м), 100
  в том числе:
  в пределах установленного лимита
101
  сверх установленного лимита 102
Налоговая ставка:
  при заборе в пределах установленного лимита
110
  при заборе сверх установленного лимита 120
Коэффициент, установленный пунктом 1.1 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации 130
Коэффициент, установленный пунктом 4 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации 140 -
Коэффициент, установленный пунктом 5 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации 150 -
Сумма налога, подлежащая уплате 160

1Восточно-Сибирский экономический район, бассейн реки Лена
2Иные цели

Проверка

 

Развернуть ответ


Пройти еще раз?