НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Данное тестовое задание не ставит целью оценку ваших знаний. Его задача – при помощи тематических вопросов и практических примеров познакомить вас с основными положениями главы 30 НК РФ Налог на имущество организаций.

Каждый тест представляет собой вопрос с вариантами ответа на него или задачу, где требуется привести числовой ответ. Обращаем ваше внимание на то, что каждый тест может содержать несколько правильных вариантов. Если отмечены не все верные ответы - тест не пройден. Числовой ответ представляет собой целое число, которое вводится без пробелов. Округление числа производится по арифметическим правилам.

Общие положения

Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

Уплата налога и налоговая отчетность

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Какое имущество российских налогоплательщиков облагается налогом на имущество организаций?






Проверка

 

Развернуть ответ


Какими документами устанавливается и на какой территории взимается налог на имущество организаций?





Проверка

 

Развернуть ответ


Кто не является налогоплательщиком налога на имущество организаций?






Проверка

 

Развернуть ответ


Какие действия в отношении налога на имущество организаций вправе предпринять субъекты РФ?






Проверка

 

Развернуть ответ


Какие объекты из нижеперечисленных не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций?






Проверка

 

Развернуть ответ


Какие объекты из нижеперечисленных освобождаются от налогообложения согласно НК РФ?






Проверка

 

Развернуть ответ


Имущество каких организаций полностью освобождено от налогообложения на федеральном уровне?






Проверка

 

Развернуть ответ


Какие организации и в отношении какого имущества могут пользоваться льготами, установленными НК РФ?






Проверка

 

Развернуть ответ


Что представляет собой налоговая база по налогу на имущество организаций?






Проверка

 

Развернуть ответ


Налоговая база определяется отдельно в отношении:






Проверка

 

Развернуть ответ


Какие из представленных ниже утверждений являются верными?






Проверка

 

Развернуть ответ


От чего зависит величина налога на имущество организаций в случае его исчисления по среднегодовой стоимости?





Проверка

 

Развернуть ответ


Какие ошибки в бухгалтерском учете приведут к занижению налоговой базы по налогу на имущество и, как следствие, недоплате налога в бюджет?






Проверка

 

Развернуть ответ


Какие управленческие решения могут законным образом сэкономить на налоговых платежах по налогу на имущество?






Проверка

 

Развернуть ответ


Как в бухгалтерском и налоговом учете учитывается налог на имущество организаций?





Проверка

 

Развернуть ответ


РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПО СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ

Как рассчитывается среднегодовая стоимость основных средств?

ОС – остаточная стоимость основных средств.





Проверка

 

Развернуть ответ


Как исчисляется авансовый платеж по итогам первого полугодия? Объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, нет.

ОС – остаточная стоимость налогооблагаемых основных средств






Проверка

 

Развернуть ответ


Основными средствами компании являются здание и земельный участок, на котором оно находится. Первоначальная стоимость здания 450000ДЕ, земли 95000ДЕ. Данная недвижимость приобретена в январе 2017 года, право собственности зарегистрировано в феврале 2017 года. На момент покупки здание полностью готово к эксплуатации. Срок полезного использования 25 лет.

Права на льготы компания не имеет. Для начисления амортизации используется линейный способ.

Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Продолжение задачи 17

Рассчитайте авансовый платеж за 1 полугодие 2017 года.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Продолжение задачи 18

Рассчитайте авансовый платеж за 9 месяцев 2017 года.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Продолжение задачи 19

Рассчитайте налог к доплате за 2017 год.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Транспортная компания образована в 2013 г. двумя участниками. Доля одного учредителя составляет 20%, другого – 80%. В качестве вклада в уставный капитал новой организации оба учредителя в ноябре 2013 г. передали грузовые автомобили по согласованной стоимости – соответственно на сумму 150000ДЕ и 600000ДЕ. Срок полезного использования автомобилей 5 лет. Способ амортизации – линейный. Права на применение пониженной ставки по налогу на имущество компания не имеет.

Чему равен авансовый платеж по налогу на имущество за 9 месяцев 2015 года?


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Компания построила здание на арендованном участке. Срок аренды земли на дату принятия объекта к учету в качестве основных средств составляет 40 лет. Первоначальная стоимость здания 336000ДЕ. В эту стоимость включен оценочный резерв на демонтаж строительных конструкций и очистку участка по окончании срока аренды в сумме 9600ДЕ.

Дата постановки на учет 15.02.2014. Срок полезного использования здания равен сроку аренды земли.

Рассчитайте налог на имущество организации за 2015 год.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПО КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ

В регионе действует закон о налогообложении имущества по кадастровой стоимости. Для того, чтобы актив был включен в состав объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, он должен:





Проверка

 

Развернуть ответ


По какому имуществу налоговая база может определяться по кадастровой стоимости?






Проверка

 

Развернуть ответ


Отметьте правильные утверждения в отношении налогообложения имущества по кадастровой стоимости.






Проверка

 

Развернуть ответ


Компании принадлежит торговое помещение в бизнес-центре, расположенном в Москве. Площадь помещения 390 кв.м., общая площадь здания 5200 кв.м. В соответствии с законом города Москвы и распоряжением правительства Москвы здание бизнес-центра облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. Ставка налога 1,2%.

Согласно выписке из государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2015 кадастровая стоимость здания составляет 480000ДЕ.

Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество за 2 квартал 2015 года.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


С 01.01.2014 года на территории субъекта РФ введен налог на имущество с кадастровой стоимости. Некоторые объекты основных средств, принадлежащие компании, включены в перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

Компания не согласилась с результатами государственной кадастровой оценки, и обратилась к независимому оценщику для определения рыночной стоимости объекта, посчитав, что кадастровая стоимость имущества необоснованно завышена. Согласно отчета оценщика от 04.04.2015 рыночная стоимость объектов недвижимости составляет только половину от заявленной в реестре. В том же месяце компания обратилась в суд с иском об оспаривании результатов государственной кадастровой оценки. 25.09.2015 года суд вынес постановление о внесении изменений в государственный реестр и признании рыночной стоимости в качестве кадастровой.

Как решение суда повлияет на налог на имущество в отношении указанных объектов недвижимости?





Проверка

 

Развернуть ответ


27.01.2016 года компания приобрела здание, которое включено в перечень недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости. Стоимость покупки 29000ДЕ. По результатам последней государственной кадастровой оценки, проведенной по состоянию на 01.10.2014, кадастровая стоимость здания составляет 40000ДЕ. Компания не согласилась с кадастровой оценкой стоимости здания и оспорила ее результаты в суде. В ноябре 2016 года суд установил кадастровую стоимость в размере рыночной, равную 32000ДЕ. Сведения о новой кадастровой стоимости внесены в государственный реестр 18.11.2016.

Здание полностью готово к эксплуатации, срок полезного использования установлен равным 20 годам, для начисления амортизации используется линейный метод.

Рассчитайте сумму налога на имущество за 2016 год, причитающуюся к доплате в 2017 году. Ставка налога 1,5%. Права на льготы компания не имеет.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


УПЛАТА НАЛОГА И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Какие из представленных ниже утверждений ошибочны?






Проверка

 

Развернуть ответ


 

Пройти еще раз?