ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Данное тестовое задание не ставит целью оценку ваших знаний. Его задача – при помощи тематических вопросов и практических примеров познакомить вас с основными положениями главы 31 НК РФ Земельный налог.

Каждый тест представляет собой вопрос с вариантами ответа на него или задачу, где требуется привести числовой ответ. Обращаем внимание на то, что каждый тест может содержать несколько правильных вариантов. Если отмечены не все верные ответы - тест не пройден. Числовой ответ представляет собой целое число, которое вводится без пробелов. Округление числа производится по арифметическим правилам.

Общие положения

Расчет налога

Уплата налога и налоговая отчетность

 

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

На уровне какого территориального образования устанавливается земельный налог?






Проверка

 

Развернуть ответ


Земельный налог является источником доходов местного бюджета. Какие элементы налогообложения вправе устанавливать органы местного самоуправления на своей территории?






Проверка

 

Развернуть ответ


Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения,






Проверка

 

Развернуть ответ


Не все земельные участки являются объектами налогообложения. Какие из представленных ниже земель не признаются объектами налогообложения?






Проверка

 

Развернуть ответ


Какие льготы для отдельных категорий налогоплательщиков земельного налога установлены НК РФ?






Проверка

 

Развернуть ответ


Что из нижеперечисленного признается налоговой базой для расчета земельного налога?






Проверка

 

Развернуть ответ


Отметьте правильные утверждения в отношении определения налоговой базы земельного участка.





Проверка

 

Развернуть ответ


Компания зарегистрировала право собственности на земельный участок 16 марта, 10 апреля участок был реализован и право собственности на землю перешло к покупателю.

Будет ли компания платить земельный налог по этому участку?





Проверка

 

Развернуть ответ


РАСЧЕТ НАЛОГА

Компания приобрела 1/3 участка земли за 3,540 млн.руб. Согласно выписке из Росреестра кадастровая стоимость участка составляет 4,112 млн.руб. Право собственности на землю зарегистрировано 05.03.2015. Налоговая ставка 1,5%. Права на льготы по земельному налогу компания не имеет.

Рассчитайте земельный налог за 2015 год.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Компания зарегистрировала право собственности на участок 18.10.2015. Кадастровая стоимость земли составляет 8,5 млн.руб. Налоговая ставка 1,5%.

В соответствии с решением городской думы компания имеет право на льготу в виде освобождения от уплаты 60% суммы налога, исчисленного в соответствии с НК РФ.

Чему равен земельный налог к уплате за 2015 год?


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Компании принадлежит 18/23 земельного участка кадастровой стоимостью 11,588 млн.руб. 15.05.2016 компания продала свою долю за 8 млн.руб. В тот же день право собственности перешло к покупателю. Ставка налога 0,3%.

Рассчитайте земельный налог за 2016 год.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Компания приобрела право собственности на 2/3 участка 14.06.2015. Кадастровая стоимость участка на 01.01.2015 – 9450000 руб. Ставка налога 1,5%.

Какую сумму должна уплатить компания в бюджет в качестве авансового платежа по земельному налогу за 2 квартал 2015 года?


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Компания владеет двумя участками. Половина участка №1 сдается в аренду, другая половина участка №1 и участок №2 используется для собственных нужд. Кадастровая стоимость участка №1 на 01.01.2015 – 31 млн.руб., участка №2 – 12,5 млн.руб. Право собственности на участок №1 было зарегистрировано 14.05.2003, на участок №2 – 28.07.2015. Ставка налога 1,5%.

Сколько составляет авансовый платеж по земельному налогу за 3 квартал 2015 года?


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


15.02.2016 компания приобрела право собственности на 2/5 земельного участка. Кадастровая стоимость участка на 01.01.2016 составляет 1780500 руб. В октябре того же года участок был продан, право собственности перешло к покупателю 19.10.2016.

Исчислите земельный налог за 2016 год в отношении этого участка. Ставка налога 1,5%.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


В каких случаях пересчитывается земельный налог, если в течение налогового периода изменилась кадастровая стоимость земли?





Проверка

 

Развернуть ответ


18.07.2015 компания приобрела у государства право собственности на земельный участок. На 01.01.2015 кадастровая стоимость земли оценивалась в 45 519 600 руб. Компания не согласилась с кадастровой оценкой земли, посчитав ее завышенной, и наняла независимого оценщика, который оценил рыночную стоимость участка на дату утверждения кадастровой стоимости в 22 300 000 руб. В октябре 2015 года компания подала заявление в комиссию по земельным спорам об изменении кадастровой стоимости и в январе 2016 года выиграла дело. Сведения о новой кадастровой стоимости были внесены в реестр 18.01.2016.

Земельный налог по декларации за 2015 год был рассчитан компанией исходя из новой кадастровой стоимости. Дата сдачи декларации 29.01.2015. Ставка налога 1,5%.

Какую сумму земельного налога за 2015 год должна доплатить компания в бюджет?


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


22.02.2013 компания зарегистрировала право на земельный участок с видом разрешенного использования – «Для размещения многоквартирного жилого дома». Строительство 7-этажного дома началось в начале апреля того же года и практически завершилось в конце мая 2015 года. Право собственности на построенный объект недвижимости зарегистрировано 14.08.2015.

Решением органа местного самоуправления в отношении участков, предоставленных (приобретенных) для жилищного строительства (за исключением индивидуального), установлена ставка земельного налога, равная 0,3%. Кадастровая стоимость участка 9,780 млн.руб.

Рассчитайте сумму излишне уплаченного налога за 2013 – 2015 гг.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


УПЛАТА НАЛОГА И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Вы владеете садовым участком на праве собственности. В какой срок следует заплатить земельный налог за 2016 год?






Проверка

 

Развернуть ответ


Когда компании необходимо сдать декларацию по земельному налогу за 2016 год?






Проверка

 

Развернуть ответ


 

Пройти еще раз?