МСФО (IAS) 12
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ

Это демонстрационный вариант, полная версия доступна при условии подписки на закрытый контент и включает более 75 тестов и задач, сгруппированных по следующим разделам:

ВВЕДЕНИЕ

С помощью простых примеров объясняется сущность отложенного налогообложения, а также разница между подходами, используемыми МСФО и РСБУ для учета отложенных налогов.

ВРЕМЕННЫЕ НАЛОГООБЛАГАЕМЫЕ И ВЫЧИТАЕМЫЕ РАЗНИЦЫ

Ключевым определением стандарта является понятие налоговой базы актива или обязательства. Как определить эту величину? Когда налоговая база отличается от балансовой стоимости? Как определить тип временной разницы? Почему стандарт игнорирует постоянные разницы?

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Отложенные налоги признаются в отношении временных разниц, неиспользованных налоговых убытков и кредитов, перенесенных на будущее. Почему по некоторым временным разницам стандарт запрещает отражение отложенных налогов? Какие ставки используются для расчета отложенных налогов? Когда отложенные налоговые активы не могут быть признаны в полном объеме?

РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Общая сумма расхода или дохода по налогу на прибыль включает текущий налог и отложенный налог, за исключением налога, признанного в прочем совокупном доходе либо непосредственно в составе собственного капитала. Как влияет признание и последующее изменение отложенного налогового актива или обязательства на величину расхода или дохода по налогу на прибыль? В каких случаях отложенные налоги признаются за пределами прибыли или убытка?

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ И РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Налоговые активы и обязательства в отчете о финансовом положении показываются отдельно от прочих активов и обязательств. Каким образом в отчетности отражается информация о текущих и отложенных налогах? Следует ли в балансе отражать неустойчивые налоговые позиции? Можно ли показывать налоговые активы и обязательства в свернутом виде? О чем может поведать эффективная ставка налога?

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ ИНВЕСТОРА В СОВМЕСТНЫЕ И АССОЦИИРОВАННЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

При составлении консолидированной отчетности группы признанию подлежат дополнительные отложенные налоги. В результате каких консолидационных корректировок возникают отложенные активы и обязательства? В чем состоят особенности признания налоговых последствий распределения прибыли инвестору?

ИТОГОВАЯ ПРОВЕРКА


По данным отчета о прибылях и убытках компании бухгалтерская прибыль до налогообложения за отчетный год составила 50000ДЕ. Известно, что 31 декабря прошлого года компания ввела в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 80000ДЕ, к которому применила 30% амортизационную премию. Срок полезного использования объекта оценивается в 5 лет.

Определите разницу между бухгалтерской прибылью и прибылью для целей налогообложения за отчетный год.

Ваш ответ

Проверка

 

Развернуть ответ


Чему равна сумма прибыли после налогообложения, указанная в отчете о прибылях и убытках компании в примере выше?

Ваш ответ

Проверка

 

Развернуть ответ


По данным отчета о прибылях и убытках компании бухгалтерская прибыль до налогообложения за отчетный год составила 50000ДЕ. Известно, что 31 декабря прошлого года компания ввела в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 80000ДЕ и сроком полезного использования 5 лет. В бухгалтерском учете актив амортизируется методом уменьшаемого остатка со специальным коэффициентом 3, в налоговом учете амортизация актива начисляется линейным методом.

Рассчитайте сумму учетной прибыли после налогообложения за отчетный год.

Ваш ответ

Проверка

 

Развернуть ответ


Подписаться?