Вверх
НДС Налог на добавленную стоимость Добавленная стоимость Налоговый вычет Возврат НДС Налогообложение экспорта и импорта

ГЛАВА 21
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Это демонстрационный вариант, полная версия доступна при условии подписки на закрытый контент и включает 255 тестов и задач, сгруппированных по следующим разделам:

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

Введение в НДС

Налогоплательщики и налоговые агенты

Объекты налогообложения

Прочие элементы налога

РАСЧЕТ НАЛОГА

Начисление налога

Налоговые вычеты

Восстановление налога

Учет расчетов по налогу

ЭКСПОРТ И ИМПОРТ

Реализация по ставке 0%

Налоговые вычеты при реализации по ставке 0%

Восстановление налога при экспорте

Налогообложение импорта

НДС НАЛОГОВОГО АГЕНТА

Операции с иностранными организациями

Операции с государством

Приобретение вторичного сырья

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

Представление налоговой декларации

Порядок составления налоговой декларации

Камеральная проверка налоговой декларации

УПЛАТА И ВОЗМЕЩЕНИЕ НАЛОГА

Уплата налога

Возмещение налога в разрешительном и заявительном порядке

ИТОГОВОЕ ТЕСТИРОВАНИЕ


НДС - это налог на товары и услуги, который:

включается в стоимость товаров и услуг и является расходом для продавца
взимается с выручки от продажи товаров и услуг и уменьшает доходы продавца
устанавливается в виде надбавки к цене товаров и услуг и фактически уплачивается конечным покупателем

Проверка

 

Развернуть ответ


Какой метод используется в РФ при налогообложении добавленной стоимости?

Метод прямого сложения
Метод вычитания
Зачетный метод

Проверка

 

Развернуть ответ


Себестоимость готового продукта оценивается в 133500ДЕ. В эту стоимость включены затраты на товары и услуги, приобретенные у сторонних организаций за 82080ДЕ (в том числе НДС 20%), вознаграждения работникам на сумму 50000ДЕ и отчисления в социальные фонды на сумму 15100ДЕ. Готовый продукт продан с торговой наценкой 30%. Реализация готового продукта облагается НДС по ставке 20%.

На основе представленной информации рассчитайте сумму НДС к уплате.

Ваш ответ

Проверка

 

Развернуть ответ


По договору с клиентом компания отремонтировала объект на сумму 862500 руб., в том числе НДС 20%. Ремонтные работы были предоплачены заказчиком на 80%.

Отразите в журнале компании операции по данной сделке.

Журнал хозяйственных операций

Корреспонденция счетов Сумма Наименование хозяйственной операции
Дебет Кредит
Деньги Авансы полученные Получен аванс
НДС с аванса полученного Расчеты с бюджетом по НДС Начислен НДС с аванса
Дебиторская задолженность Выручка Признана выручка от реализации
НДС с реализации Расчеты с бюджетом по НДС Начислен НДС с реализации
Авансы полученные Дебиторская задолженность Зачтен аванс
Расчеты с бюджетом по НДС НДС с аванса полученного Принят к вычету НДС, исчисленный с аванса полученного
Деньги Дебиторская задолженность Долг погашен покупателем

Проверка

 

Развернуть ответ


Компания заключила договор на изготовление производственного оборудования стоимостью 771600 руб., по которому в марте перечислила 100% аванс. Все условия для налогового вычета были соблюдены, и компания зачла НДС с выданного аванса в счет уменьшения начисленного налога за первый квартал.

В апреле условия договора были скорректированы, и согласованная сторонами цена сделки уменьшилась до 676680 руб. В том же месяце поставщик вернул излишне уплаченные 94920 руб. на расчетный счет компании.

Готовый объект был передан перевозчику в конце июня. В июле компания приняла оборудование к учету.

Какую сумму НДС и в каком налоговом периоде должна восстановить компания в соответствии с требованиями НК РФ?

128600 руб. в первом квартале
15820 руб. в первом квартале
15820 руб. во втором квартале
128600 во втором квартале
112780 руб. в третьем квартале

Проверка

 

Развернуть ответ


Какие из указанных ниже документов являются налоговыми регистрами по НДС?

Счет-фактура
Товарная накладная
Книга покупок
Книга продаж
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19
Анализ счета 68
Книга учета доходов и расходов
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Проверка

 

Развернуть ответ


Компания заключила договор с иностранным покупателем на поставку товара в Эквадор. Цена поставки – 30000$. До начала отгрузки товара покупатель перечисляет на счет компании половину стоимости поставки. Окончательный расчет по сделке производится в течение 30 дней после перехода покупателю права собственности на товар. Выручка по контракту признается в момент погрузки товара на борт судна в российском порту.

Ниже представлена информация об обменном курсе рубля к доллару:

на дату получения аванса 68,81 руб./$
на дату отгрузки товара с завода 71,08 руб./$
на дату продажи товара 74,07 руб./$
на дату окончательного платежа 73,42 руб./$

Чему равна налоговая база для целей НДС?

Ваш ответ

Проверка

 

Развернуть ответ


Ввоз товаров на территорию РФ признается объектом обложения НДС. На территорию РФ товары могут попадать как из стран ЕАЭС, образующих вместе с РФ единое таможенное пространство, так и из стран за пределами ЕАЭС.

Верно ли то, что НДС при ввозе товаров из третьих стран:

является одним из таможенных платежей, администрируемых таможенными органами
уплачивается всеми организациями и ИП, независимо от применяемой системы налогообложения
начисляется по специальным ставкам
уплачивается авансом

Проверка

 

Развернуть ответ


В состав налоговой декларации по НДС, представленной компанией за налоговый период, кроме титульного листа входят раздел 2, раздел 8 и раздел 9.

О какой компании идет речь?

Компания – плательщик НДС производит бумагу и картон из макулатуры, приобретаемой у другого плательщика НДС
Компания – плательщик НДС наряду с прочими операциями реализует по поручению государства конфискованное имущество
Компания – плательщик УСН закупает металлолом у плательщика НДС
Компания – плательщик УСН от своего имени реализует товар по договору комиссии с плательщиком НДС и арендует офис у муниципалитета
Компания – плательщик УСН выставила счет-фактуру с выделенным НДС

Проверка

 

Развернуть ответ


Сколько времени по налоговому законодательству может длиться камеральная проверка декларации по НДС?

Один месяц
Два месяца
Три месяца
Два, три или шесть месяцев в зависимости от выявленных нарушений и категории налогоплательщика

Проверка

 

Развернуть ответ


Сумма НДС, которая может быть возмещена в заявительном порядке без предоставления гарантии или поручительства в 2022-2023 гг., имеет ограничение по размеру.

Указанная сумма не может превышать:

суммы НДС, заявленного к возмещению в прошлом году
суммы налоговых платежей, за исключением пени и штрафов, внесенных в бюджет государства за три предшествующих года
перечисленных за предыдущий год суммы налогов, за исключением ввозных налогов и налогов, уплаченных в качестве налогового агента, и страховых взносов

Проверка

 

Развернуть ответ


Подписаться?