ВОДНЫЙ НАЛОГ

Данное тестовое задание не ставит целью оценку ваших знаний. Его задача – при помощи тематических вопросов и практических примеров познакомить вас с основными положениями главы 25.2 НК РФ Водный налог.

Каждый тест представляет собой вопрос с вариантами ответа на него или задачу, где требуется привести числовой ответ.

Обращаем ваше внимание на то, что каждый тест может содержать несколько правильных вариантов. Если отмечены не все верные ответы - тест не пройден.

Числовой ответ представляет собой целое число, которое вводится без пробелов. Округление числа производится по арифметическим правилам.

Общие положения

Расчет налога

Уплата налога и налоговая отчетность

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Отметьте правильные утверждения в отношении водного налога.






Проверка

 

Развернуть ответ


Кто является плательщиком водного налога?




Проверка

 

Развернуть ответ


Что представляет собой объект налогообложения по водному налогу?




Проверка

 

Развернуть ответ


Какие виды водопользования не признаются объектами налогообложения?






Проверка

 

Развернуть ответ


Какие физические параметры используются при определении налоговой базы по водному налогу?






Проверка

 

Развернуть ответ


Как измеряется налоговая база при заборе воды при отсутствии водоизмерительных приборов?




Проверка

 

Развернуть ответ


Что является налоговым периодом для водного налога?





Проверка

 

Развернуть ответ


Какой фактор влияет на величину налоговой ставки в отношении забора воды для водоснабжения населения?





Проверка

 

Развернуть ответ


Какие существуют повышающие коэффициенты к ставке налога?






Проверка

 

Развернуть ответ


Лицензией на право пользования недрами установлен годовой лимит на забор воды в размере 549 тыс.м3. Сколько составляет лимит водоснабжения для 2 квартала 2016 года?





Проверка

 

Развернуть ответ


Компания осуществляет забор воды из подземных скважин, расположенных на территории бассейна реки Амур Дальневосточного экономического района. В одном из налоговых периодов 2016 года был превышен лимит водоснабжения, установленный в лицензии на право пользования недрами. Рассчитайте ставку налога в отношении сверхлимитного объема забранной воды.

Ваш ответ

Проверка

 

Развернуть ответ


РАСЧЕТ НАЛОГА

Для хозяйственно-питьевого и производственного обеспечения завод осуществляет забор воды из двух источников – из реки по договору водопользования и из подземной скважины на основании лицензии на право пользования недрами. Лимит водопользования по договору – 800 м3/сутки, согласно лицензии – 600 м3/сутки. Водные объекты, используемые заводом, находятся в Центральном районе, в бассейне реки Дон.

В 1 квартале 2016 года согласно показаниям счетчиков забрано воды из реки – 92,350 тыс.м3, из скважины – 51,145 тыс.м3.

Рассчитайте водный налог за 4 квартал.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Компания снабжает водой население поселка из двух скважин (бассейн реки Печора, Северный экономический район). Забор воды осуществляется на основании лицензии на право пользования недрами. Установленный лимит 1280,000 тыс.м3/год. В 1 квартале 2016 года забор воды составил 325,426 тыс.м3.

Рассчитайте водный налог за 1 квартал 2016 года.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Производственная компания забирает воду из 3-х скважин на хозяйственные нужды на основании лицензии на право пользования недрами. Установленный лимит водопользования – 950 тыс.м3 в год. Скважины находятся в прибрежном районе реки Кама (Уральский экономический район, бассейн реки Волга).

В 1 квартале 2016 года забор воды из подземных источников составил 245,868 тыс.м3.

Рассчитайте водный налог за 1 квартал 2016 года.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Компания осуществляет забор воды из подземных скважин для водоснабжения населения и для собственных нужд. Согласно журналу учета водопотребления общий водоотбор в 1 квартале 2016 года составил 1816,523 тыс.м3, в том числе отпуск воды населению - 1009,521 тыс.м3, собственные нужды - 752,308 тыс.м3, потери в результате утечки 54,694 тыс.м3. Предельный объем забора воды, установленный в лицензии на право пользования недрами, составляет 8500 тыс.м3/год, в том числе для населения 5400 тыс.м3.

Скважины находятся в бассейне реки Волга, Волго-Вятский район.

Рассчитайте водный налог к уплате за 1 квартал 2016 года.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Компания осуществляет забор воды из артезианской скважины на основании лицензии. Лимит водопользования 800 м3/сутки. Одна часть воды продается через сеть фирменных киосков, куда доставляется автоцистернами; другая часть разливается в бутыли и реализуется оптово-розничным покупателям.

В 4 квартале 2015 года забор воды составил 64,415 тыс.м3, в том числе отпущено на реализацию через киоски 53,426 тыс.м3, упаковано для последующей продажи 10,989 тыс.м3.

Артезианская скважина находится в бассейне реки Дон, Поволжский район.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Компания заготавливает лес в верховьях реки Лена и сплавляет его по реке в кошелях до места дальнейшей переработки. Во 2 квартале 2015 года объем древесины, доставленной по реке, составил 3260 м3. Расстояние сплава 400 км.

Рассчитайте водный налог за 2 квартал 2015 года.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


Компания владеет дельфинарием, который расположен в морском заливе Черного моря. Площадь занимаемой акватории составляет 0,7 км2. Рассчитайте налог за 2 квартал 2016 года.


Ваш ответ

 
Проверка

 

Развернуть ответ


УПЛАТА НАЛОГА И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

До какого числа включительно необходимо уплатить налог за 4 квартал 2015 года?






Проверка

 

Развернуть ответ


Какую отчетность необходимо сдать в налоговую инспекцию?





Проверка

 

Развернуть ответ


Завод осуществляет забор воды из двух подземных скважин на основании лицензии на право пользования недрами. Лимит водопользования по договору – 700 м3/сутки. Водный объект, используемый заводом, находится в Восточно-Сибирском экономическом районе, в бассейне реки Лена. Базовая ставка 306 руб. за 1 тыс.м3. Коэффициент индексации для 2017 года = 1,52.

В 1 квартале 2017 года согласно показаниям счетчиков забор воды из скважин составил 64,118 тыс.м3.

Рассчитайте водный налог за 4 квартал и заполните налоговую декларацию за этот период.

Декларация водный налог

Выписка из инструкции по заполнению налоговой декларации по водному налогу

5.1. Подраздел 2.1 "Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта" Раздела 2 Декларации заполняется налогоплательщиком, осуществляющим забор воды из водных объектов, отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии с учетом целевого использования забранной воды.

5.1.3. По строке 030 указывается наименование водного объекта. При осуществлении забора воды из подземных водных объектов по данной строке указывается регистрационный номер артезианской скважины, например: артезианская скважина N ____.

5.1.4. По строке 040 отражаются данные об имеющейся у налогоплательщика лицензии на водопользование, а именно: серия, номер и вид лицензии, которые при заполнении разделяются знаком ";" (точка с запятой).

5.1.5. По строке 050 указывается код водопользования с 11011 по 13140, определяемый в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.

5.1.6. По строке 060 указывается общий фактический объем воды (в тыс. куб. м), забранной из данного водного объекта за налоговый период, относящийся к конкретному коду водопользования, независимо от того, производилось ли водопользование в пределах установленного лимита или осуществлялось сверхлимитное водопользование.

Значение строки 060 = строка 070 + строка 100.

5.1.7. По строке 070 указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта в целях, не признаваемых объектом налогообложения, на основании пункта 2 статьи 333.9 Кодекса.

5.1.8. По строке 080 указывается код цели забора воды, определяемый в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку.

5.1.9. По строке 090 указывается лимит водопользования (в тыс. куб. м), установленный в лицензии для данного водного объекта и данной цели водопользования.

5.1.10. По строке 100 указывается общий объем воды, забранной из данного водного объекта за налоговый период, относящийся к конкретному коду водопользования и к конкретному коду цели забора воды, признаваемый объектом налогообложения водным налогом.

Значение строки 100 = строка 101 + строка 102.

5.1.11. По строке 101 указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период, в пределах установленного лимита.

5.1.12. По строке 102 указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период, сверх установленного лимита.

5.1.13. По строкам 110 и 120 указывается налоговая ставка за 1 тысячу кубических метров при заборе воды.

По строке 110 указывается налоговая ставка, установленная подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.12 Кодекса, для исчисления налога, за объем воды, забранной из водного объекта, в пределах установленного лимита.

По строке 120 указывается налоговая ставка, применяемая при исчислении налога за объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период сверх установленного лимита. Размер ставки определяется в соответствии с положениями пункта 2 статьи 333.12 Кодекса.

При заборе воды для водоснабжения населения по строкам 110 и 120 отражается налоговая ставка, установленная пунктом 3 статьи 333.12 Кодекса.

5.1.14. По строкам 130, 140 и 150 отражаются значения коэффициентов, применяемых к ставкам налога.

Так, по строке 130 указывается значение коэффициента, установленного пунктом 1.1 статьи 333.12 Кодекса.

По строке 140 указывается значение коэффициента, применяемого в случае отсутствия средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, в соответствии с пунктом 4 статьи 333.12 Кодекса.

По строке 150 указывается значение коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 333.12 Кодекса, при добыче подземных вод (за исключением промышленных, минеральных и термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару.

В случае неприменения дополнительных коэффициентов при определении ставки налога во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

5.1.15. По строке 160 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как сумма водного налога, исчисленная за забор воды в пределах установленного лимита, и сумма водного налога, исчисленная за забор воды в объеме, превышающем установленный лимит.

Значение строки 160 = строка 101 x строка 110 x строка 130 x строка 140 x строка 150 + строка 102 x строка 120 x строка 130 x строка 140 x строка 150.

Ставка налога, определенная с учетом дополнительных коэффициентов, установленных пунктами 1.1, 4 и 5 статьи 333.12 Кодекса, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.

В случае отсутствия показателей, участвующих в расчете суммы налога, значения данных (отсутствующих) показателей при расчете принимаются равными 1.


Проверка

 

Развернуть ответ

 

Пройти еще раз?